o 025f6f914b0bb6fb
Шрифт:
Таблица 4
Объемп родукции ,
Динамика и
выполнение плана по
принятый р в
асчет
ассортименту
К =
, (3 )
ас
продукции
Базовыйо бъемп роизводс вта
Наиме
План
Факт
Засчитано в
(реализац ии)п родукции
нова-
выполнение
Отклонение
ние
плана
от плана
проду-
тонн
т.р.
тонн
т.р.
тонн
т.р.
тонн
т.р.
31
кции
7
А
1074
2930
6025
1074
7980
1856
– 1955
890
1
Б
85,9
91,8
802
85,9
1012
5,9
– 210
012
9
В
256,1
380,1
1598
256,1
958
124
640
58
5
Г
12,9
15,1
69
12,9
58
2,2
11
8
9
Д
3650
2980
9740
2980
9740
0
0
650
1
Всего
5079
956
6397
18234 4408,9
19748
1988,1 -1514
8
Продолжение
Коэфф
ициент
–
–
86,8
100,9
125,9
93,2
ассорти
мента
Вывод:
Выполнение плана по производству составил 93,2%, план по
ассортименту выполнен на 100,9%. Основными причинами расхождения
плана между процентом выполнения плана и коэффициентом ассортимента
является не выполнение плана по таким видам продукции как А и Б. План
производства в натуральном выражении был выполнен на 125,9%, причем
он выше, чем стоимостной, что указывает на увеличение выпуска дешевой
продукции. Процент выполнения плана по ассортименту составил 86,8%.
Не выполнение плана по ассортименту влияет на не выполнение плана по
реализации.
4.4. Анализ ритмичности выпуска продукции
Ритмичность – выпуск продукции в соответствии с графиком в
объеме и ассортименте, предусмотренном планом. Аритмичность
производства продукции влияет на все экономические показатели:
32
снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства
и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется
оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные
поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно
поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет
себестоимость продукции, падает прибыль.
Существуют прямые показатели оценки ритмичности, к которым
относят:
–
использованием метода зачета) отношением фактического (но не выше
планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) - VВП1 к
плановому выпуску (удельному весу) - VВП0
Сумма ф
актическ г
о о в
ыпуска п
родукции
К
=
, (
4)
ритм
Сумма п
ланового в
ыпуска
– Путем суммирования фактических удельных весов выпуска за
каждый период
Косвенными показателями ритмичности являются наличие доплат за
сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от
брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку
продукции и др.
Таблица 5
Анализ ритмичности выпуска продукции
Удельный вес, %
Квартал
План
Факт
план
факт
I
7890
6025
40,3
33
II
1070
871
5,5
4,8
III
958
1598
4,9
8,8
IV
9650
9740
49,3
53,4
Всего за год
19568
18234
100
100
18234
К
=
= 0,932 = 93,2%
ритм
19568
Вывод:
33
Коэффициент ритмичности выпуска продукции предприятия в
течение всего периода с учетом удельного веса показывает, что в
фактическом периоде в 1 и 2 кварталах происходит снижение на 7,3 и 0,7%
соответственно, а в 3 и 4 кварталах наоборот увеличение на 3,9 и 4,1%
соответственно.
Если бы была соблюдена ритмичность производства, то выпуск
продукции составил 7348,3 тыс. руб. (18234 x 40,3 / 100 = 7348,3), а
выпустили на 6025 т.р. Резерв увеличения для 1 квартала составляет 1323,3
тыс. руб. (7348,3 – 6025). Аналогично проводится анализ для 2 квартала.
Коэффициент ритмичности составил 93,2% - это говорит о
ритмичности выпущенной продукции.
4.5. Анализ качества продукции
Качество продукции
– совокупность свойств продукции,
обуславливающих степень ее пригодности, способность удовлетворять
потребности покупателей в соответствии с ее назначением. Количественная
характеристика одного или нескольких свойств продукции, составляющих
ее качество, называется показателем качества продукции.